Menyalurkan
Wang Keluar
Dalam
cerita penipuan dunia korporat ini, SIDC memaparkan satu lagi
teknik perakaunan kreatif yang digunakan oleh pesalah laku untuk
menyalurkan wang keluar daripada sesebuah syarikat.
Begini ceritanya…..
Pada Mulanya
Encik A, seorang pengarah dan pemegang saham
yang besar dalam PLC A, merancang untuk menyalurkan wang keluar
daripada syarikat tersenarai itu. Dia mencari jalan bagaimana
dia boleh melaksanakan rancangannya tanpa dapat dikesan. Selepas
berfikir beberapa lama, akhirnya dia mendapat satu idea.
Encik A, di samping menjadi pengarah PLC A,
turut memiliki satu lagi syarikat yang maju iaitu K Sdn Bhd,yang
merupakan syarikat kesayangannya. Walau bagaimanapun, dalam
melaksanakan rancangannya untuk menipu PLC A, Encik A mendorong
PLC A membeli K Sdn Bhd pada harga yang begitu tinggi iaitu
RM30 juta. Sehubungan itu, rekod ini dimasukkan dalam kunci
kira-kira PLC A untuk menunjukkan pemerolehan K Sdn Bhd:
| 1 |
PLC
A , Kunci Kira-kira setakat 31 Januari 200x |
| |
Debit |
Pelaburan
(pemerolehan K Sdn Bhd) |
RM30
juta |
| Kredit
|
Tunai
(wang yang dibayar oleh syarikat kepada pemilik K
Sdn Bhd iaitu Encik A) |
RM30
juta |
Setelah
itu
Kemudian,
selepas urusan penjualan syarikatnya, K Sdn Bhd, selesai dan
dia mendapat hasil daripada jualan itu, Encik A rasa resah
semula. Encik A sebenarnya bukanlah benar-benar mahu menjual
K Sdn Bhd kepada PLC A kerana syarikatnya itu membuat untung
yang banyak. Dia cuma menggunakan syarikat itu untuk memudahcarakan
rancangan kotornya untuk mencuri aset PLC A. Encik A mula
berfikir dan merancang pula bagaimana hendak mendapatkan semula
K Sdn Bhd. Dalam strateginya, untuk mendapatkan semula syarikat
itu, dia meminta nomininya yang merupakan seorang pengarah
Y Sdn Bhd, untuk membeli K Sdn Bhd daripada PLC A. Encik A
kemudian mendorong PLC A untuk menjual K Sdn Bhd kepada syarikat
nomininya, Y Sdn Bhd, pada harga RM30 juta. Oleh kerana Y
Sdn Bhd tidak mempunyai cukup dana untuk membayar PLC A, butir-butir
perakaunan yang berikut telah direkodkan dalam kunci kira-kira
PLC A:
| 2 |
PLC
A, Kunci Kira-kira setakat 30 September 200x |
| |
Debit |
Penghutang
lain (wang yang dihutangkan oleh Y Sdn Bhd) |
RM30
juta |
| Kredit
|
Pelaburan
(K Sdn Bhd yang dijual kepada Y Sdn Bhd) |
RM30
juta |
Dalam
butiran akaun yang direkodkan ini, PLC A, walaupun dinyatakan
telah menjual K Sdn Bhd kepada Y Sdn Bhd, sebenarnya tidak menerima
sebarang pembayaran. Pada dasarnya, Y Sdn Bhd menjadi penghutang
kepada PLC A.
Oleh sebab Y Sdn Bhd tidak mempunyai cukup dana untuk membayar
PLC A, Encik A merancang satu lagi strategi. Tujuan utama
strategi ini adalah untuk menghapuskan hutang Y Sdn Bhd kepada
PLC A tanpa perlu membayar walau satu sen pun!
Strategi ini melibatkan Z Pte Ltd yang merupakan anak syarikat
kepada Y Sdn Bhd, yang beribu pejabat di Bahamas. Z Pte Ltd
diminta memberikan khidmat profesional kepada PLC A dan untuk
perkhidmatan ini, PLC A dikenakan bayaran sebanyak RM30 juta.
Jumlah bayaran yang dikenakan oleh Z Pte Ltd kepada PLC A
sama dengan jumlah yang terhutang oleh Y Sdn Bhd kepada syarikat
tersenarai itu. Hakikatnya, tidak ada perkhidmatan profesional
yang diberikan kepada PLC A, tetapi, tiada sesiapa yang boleh
mengesahkannya. Butiran berikut direkodkan dalam Penyata Pendapatan
PLC A:
| 3 |
PLC
A, Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 30 November
200x |
| |
Debit |
Perbelanjaan
(Yuran professional yang dikenakan oleh Z Pte Ltd
melalui Y Sdn Bhd) |
RM30
juta |
Bagi kunci
kira-kira, butiran yang berikut telah direkodkan:
| 4 |
PLC
A , Kunci Kira-kira setakat 30 November 200x |
| |
Kredit |
Pemiutang
lain:
(Yuran profesional yang terhutang kepada Y Sdn Bhd) |
RM30
juta |
Daripada
senario di atas, beberapa perkara dapat dilihat seperti yang
berikut:
| 1) |
Y
Sdn Bhd berhutang sebanyak RM30 juta kepada PLC A kerana
pembelian K Sdn Bhd |
| 2) |
PLC
A berhutang sebanyak RM30 juta kepada Y Sdn Bhd untuk
perkhidmatan profesional yang diberikan oleh Z Pte Ltd.
|
| 3) |
Oleh
kerana kedua-dua syarikat itu saling berhutang jumlah
yang sama, kedua-duanya memutuskan untuk mengimbangkan
hutang-hutang tersebut. Dengan itu, tiada wang bertukar
tangan. |
Menyalurkan
Wang Keluar
Dalam
cerita penipuan dunia korporat ini, SIDC memaparkan satu lagi
teknik perakaunan kreatif yang digunakan oleh pesalah laku untuk
menyalurkan wang keluar daripada sesebuah syarikat.
Butiran
yang berikut direkodkan dalam kunci kira-kira PLC A:
| 4 |
PLC
A , Kunci Kira-kira setakat 31 Disember 200x |
|
Debit |
Pemiutang
lain
(Untuk yuran profesional yang terhutang kepada Y Sdn
Bhd) |
RM30
juta |
| Kredit
|
Penghutang
lain
(Bagi jumlah yang terhutang kerana cadangan pembelian
K Sdn Bhd) |
RM30
juta |
Akhirnya
Dalam
perancangan ini, PLC A tidak pernah memperoleh sebarang syarikat
atau pelaburan yang sedang membuat untung. Tetapi, RM30 juta
telah disalurkan keluar oleh pengarahnya tidak berprinsip,
Encik A.
Apakah yang perlu diperhatikan
oleh pelabur?
Sebagai
pelabur, apabila anda meneliti penyata kewangan mana-mana
PLC, perhatikan benar-benar kenyataan seperti “pemerolehan
syarikat”, terutama sekiranya pemerolehan itu dilupuskan
dalam masa yang singkat, biasanya dalam masa satu tahun kewangan.
Pada
masa yang sama, sebagai pelabur, anda mempunyai hak untuk
mendapatkan maklumat dan penjelasan. Ini boleh menghalang
syarikat yang telah anda laburkan wang hasil titik peluh anda,
daripada mengambil bahagian dalam sebarang kegiatan yang boleh
dipersoalkan, yang boleh menjejaskan pelaburan anda. Laksanakan
hak anda...sekarang!
